Fmv stock options

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas e valores importantes necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador concede-lhe uma opção de ações não estatutárias, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Page última revisto ou atualizado 17 de fevereiro de 2017.Fair Market Value of Stock. How para determinar o valor justo de mercado para o estoque recebido como compensação. Muitas das regras para a remuneração dos empregados referem-se ao valor justo de mercado da ação Há um clássico Definição do termo que muitos profissionais tributários sabem de cor. O justo valor de mercado é o preço pelo qual a propriedade mudaria de mãos entre um Comprador disposto e um vendedor disposto, nem sendo sob qualquer compulsão para comprar ou vender e ambos tendo um conhecimento razoável de fatos relevantes. Esta definição leva você uma boa parte do caminho para a compreensão do conceito Para completar a imagem vamos discutir os seguintes tópicos. Valorando estoque publicamente negociado. Avaliando estoque confidencialmente segurado. Como as limitações afetam valor. Avaliando o estoque negociado publicamente. O estoque é negociado publicamente se você puder o comprar ou vendê-lo em um mercado de valores estabelecido, ou com algum outro sistema que actue como o equivalente de um Mercado de valores mobiliários Em geral, o mercado de ações determina o valor das ações negociadas publicamente A regra usual é que o valor em um determinado dia é a média dos preços de venda altos e baixos naquele dia. Empregadores às vezes usam variações nesta regra Se o estoque é Muito finamente negociado, pode fazer sentido usar uma média ao longo de um período de vários dias de negociação para que uma única transação ganhou t ter efeito indevido sobre o valor Nós don t ver o IRS desafiando as variações razoáveis, a menos que proporcionam oportunidades de manipulação. É um pouco incomum, mas não impossível, para as ações negociadas publicamente para se qualificar para um desconto de bloqueio, como explicado abaixo. Material privado. Se seu estoque não é negociado publicamente como explicado acima, S privada Uma discussão completa de avaliação de ações detidas de forma privada está além do nosso escopo existem livros inteiros escritos sobre o assunto Aqui estão alguns dos principais pontos. Recent transactions. The mais forte indicação do valor do estoque em uma determinada data é um real Venda do braço s que ocorrem perto dessa data Uma venda está em braço s comprimento se não há nenhuma família ou outra relação entre o comprador eo vendedor que pôde conduzir a uma venda a um preço diferente do valor de mercado justo Se você quiser reivindicar que seu Estoque tem um valor de 10 por ação, você vai ter um tempo difícil apoiar essa afirmação se alguém recentemente paga 50 por métodos de avaliação share. Other. Às vezes não há vendas recentes que podem ser nós Ed para estabelecer o valor do estoque Então você tem que estimar o valor de toda a empresa e dividir pelo número de ações em circulação para encontrar o valor por ação. Diferentes métodos de avaliação são adequados para diferentes tipos de empresas A maioria se concentrar de alguma forma sobre os lucros Ou um elemento de receitas que deve ser indicativo de potencial de lucro, mas o valor dos ativos da empresa pode entrar em jogo também O valor contábil de uma empresa o valor dos seus activos menos as suas responsabilidades, como mostrado nos registros financeiros da empresa é Às vezes visto como um valor mínimo que a empresa deve ter, mas algumas empresas têm um valor que ultrapassa em muito o valor contábil. É inevitável que exista um elemento de subjetividade na determinação do valor justo de mercado de uma empresa de capital fechado Como resultado, os contribuintes freqüentemente se encontram em Tribunal com o IRS sobre questões de avaliação. Efeito de restrições. Você pode sentir que as restrições sobre o estoque que você adquiriu torná-lo menos valioso do que seria de outra forma Mas há s Uma regra especial aqui quando você determinar o valor de suas ações, você tem que ignorar todas as restrições, exceto as que são permanentes Se o seu estoque é restrito por um período limitado de tempo, ou até que algum evento ocorre, você tem que ignorar a restrição quando você Determinar o valor da ação. Há circunstâncias que podem justificar um desconto no valor de suas ações Um desconto reconhecido se aplica quando não há mercado para o estoque um desconto por falta de comercialização Outro desconto pode ser aplicado onde há um mercado para o estoque , Mas o tamanho de suas explorações é grande o suficiente para tornar a venda eficiente impossível um bloqueio desconto A disponibilidade desses descontos, eo tamanho adequado do desconto, deve ser determinada por um avaliador qualificado ou profissional de imposto. As opções expiram As opções de ações expiram O período de expiração varia de plano para plano Acompanhe seus períodos de exercício de opções e datas de expiração muito de perto porque uma vez que seu opti Eles são inúteis Existem muitas vezes regras especiais para os empregados terminados e aposentados, e os funcionários que morreram Esses eventos de vida podem acelerar a expiração Verifique as regras do seu plano para obter detalhes sobre as datas de validade. Q Como a aquisição afeta quando posso exercer minhas opções A Seu plano pode ter um período de carência que afeta o tempo que você tem para exercer suas opções Um período de carência é o tempo durante o prazo da concessão de opção que você tem que esperar até que você está autorizado a exercer suas opções Aqui está um exemplo Se o termo De sua concessão de opção é de 10 anos, e seu período de carência é de dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir da data do segundo aniversário da concessão de opção Isso significa essencialmente que você tem um período de oito anos durante o qual você pode exercer o seu Opções Isso é chamado de período de exercício Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções para exercer em um momento e quando exercê-los. Q É uma opção de ações o mesmo thi Ng como parte do estoque do emissor A Não Uma opção de compra de ações apenas lhe dá o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. Q Posso usar uma opção mais de uma vez A Não Uma vez que uma opção de compra de ações tenha sido exercida, ela não pode ser usada novamente. Q As opções pagam dividendos A Não Dividendos não são pagos em opções de ações não exercidas. Q O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador A Normalmente, No caso de você deixar o seu empregador, se aposentar ou morrer Consulte as regras do plano do empregador s para obter detalhes. Q Qual é o valor justo de mercado de uma opção A O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e impostos retidos na fonte para não - - opções de ações qualificadas NSO ou o imposto mínimo alternativo para opções de ações de incentivo ISO O valor de mercado justo é definido pelo plano da sua empresa. Q Quais são as datas de blackout e quando são utilizados? A Blackout datas são períodos com restrições no exercício da opção de ações S datas Blackout muitas vezes coincidem com o fim de ano fiscal da empresa s, calendários de dividendos e fim de ano de calendário Para obter mais informações sobre as datas de blackout do seu plano se houver, ver regras da empresa s plano. QI acabado de executar um exercício e vender do meu Opções de compra de ações, quando o acordo de liquidação A Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis Os produtos menos custo da opção, comissões de corretagem e taxas e impostos serão automaticamente depositados em sua Fidelity Account. Q Como obtenho o produto de minhas ações Venda de opções A Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis Os produtos menos o custo da opção, comissões de corretagem e taxas e impostos serão automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. Q Como usar a Conta Fidelity A Pense na sua Fidelity Account como um Tudo em uma conta de corretagem oferecendo serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma ampla gama de investimentos como ações, títulos e fundos mútuos Use sua conta Fidelity Como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que podem ajudar a atender às suas necessidades Saiba mais. Preguntas frequentes sobre impostos. Q Existem implicações fiscais quando são exercidas opções de ações? Sim, existem implicações fiscais e podem ser significativas. Sofisticada e às vezes complicada transação Antes de você considerar o exercício de suas opções de ações, certifique-se de consultar um conselheiro fiscal. Q No ano passado, eu exerci algumas opções de ações de funcionários não qualificados em uma operação de exercício e venda um exercício sem dinheiro Por que os resultados de Esta transação reflete tanto no meu W-2 e em um Form 1099-BA Fidelity trabalha para fazer a sua operação de exercício-e-venda simples e sem costura para você, por isso parece-lhe ser uma única transação Para fins de imposto de renda federal no entanto, Um exercício de transacção de exercício-e-venda sem dinheiro de opções de ações de empregados não qualificados é tratado como duas transações separadas um exercício e uma venda A primeira transação é o exercício de F suas opções de ações para empregados, nas quais o spread a diferença entre o preço da concessão e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício é tratado como receita ordinária de remuneração É incluído no formulário W-2 que você recebe do seu empregador O justo valor de mercado das acções adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano É geralmente o preço das ações no fechamento do mercado do dia anterior A segunda transação a venda das ações acabou de ser tratada como uma transação separada Esta transação de venda deve ser relatada Por seu corretor no Formulário 1099-B, e é relatado na Tabela D de sua declaração de imposto de renda federal. O Formulário 1099-B informa o produto bruto de vendas, não um montante de lucro líquido, você não será obrigado a pagar imposto duas vezes sobre esse valor Sua base fiscal das ações adquiridas no exercício é igual ao valor justo de mercado das ações menos o valor que você pagou pelas ações o preço de concessão mais o valor tratado como renda ordinária o spread Em um exe Por conseguinte, a sua base tributária será normalmente igual ou próxima do preço de venda na transacção de venda. Como resultado, normalmente não reportará apenas o ganho ou perda mínimo, se for o caso, no passo de vendas Nessa transação, embora as comissões pagas na venda reduziriam os rendimentos de vendas relatados na Tabela D, o que por si só resultaria em uma perda de capital de curto prazo igual à comissão paga. Uma operação de exercício e retenção de opções de ações de empregados não qualificados Inclui apenas a parte do exercício dessas duas transações, e não envolve um formulário 1099-B Você deve observar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento fiscal das opções de ações de incentivo ISOs segue regras diferentes Você é solicitado Para consultar seu próprio conselheiro fiscal sobre as conseqüências fiscais de seus exercícios de opção de ações. Q O que é uma disposição desqualificante A disposição AA desqualificante ocorre quando você vende ações antes da espera especificada O que tem implicações fiscais As disposições desqualificadoras aplicam-se a Opções de Compra de Ações Incentivos e Planos de Compra de Ações Qualificados Para mais informações, entre em contato com seu consultor tributário. Q Qual é o imposto mínimo alternativo AMT A O Imposto Mínimo Alternativo A AMT é um sistema fiscal que complementa a renda federal Sistema tributário O objetivo do AMT é garantir que qualquer pessoa que beneficie de certas vantagens fiscais pagará pelo menos um mínimo de imposto Para obter mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu consultor fiscal. Impostos quando iniciar uma transação de exercício e venda A Os impostos devidos sobre o valor justo de mercado de ganho no momento em que você vende, menos o preço de concessão, menos as comissões de corretagem e as taxas aplicáveis ​​de uma transação de exercício e venda são deduzidos da Produto da venda de ações Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos Consulte Exercício de opções de ações para obter mais informações Você pode querer entrar em contato com seu consultor fiscal para informações específicas t O situation. Q Como faço para vender ações na minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A Faça o login em sua conta e selecione o seguinte. Contas de comércio tab. Select Action drop-down. Choose Trade Stocks. Q Como faço para Visualizar os diferentes lotes de ações na minha conta Fidelity A Após efetuar logon na sua conta, selecione Posições no menu suspenso. Desta tela, clique em Base de custo no separador do meio e selecione Ver lotes de posições onde existem vários lotes de ações. Azul indicar as ações que, se vendido, pode criar implicações fiscais e estão sujeitos a disqualifying dispositions. Q Como posso determinar o que a implicação fiscal pode ser se eu vendi minhas ações A Under Select Action - posições base de custo, Fidelity exibe em azul a perda de ganho Para o lote específico Após clicar no lote, a seguinte mensagem pode aparecer Suas transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu por meio de um plano de remuneração de ações que são disposições desqualificadas para fins tributários Ganho que pode ser tratado como renda ordinária em vez de ganho de capital. Q Como selecionar um lote de ações específico ao vender ações da empresa A Depois de efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso. O número de conta que você gostaria de vender suas ações de ações. Entre o número de ações, símbolo e preço, e clique em Negociação de ações específicas. Introduza os lotes específicos que você deseja vender ea prioridade que eles serão vendidos. Selecione Continuar, Verifique seu pedido e selecione Fazer pedido. Se você possui lotes que podem dar origem a uma disposição desqualificante, veja acima, você deve considerar cuidadosamente as conseqüências fiscais de sua especificação de lote.